事关你明年的工资！12月31日前一定要做这件事！

事关你明年的工资！12月31日前一定要做这件事！与儿子睡觉一下子项进去了 事关你明年的工资 什么是个税专项附加扣除 2019年1月，新个税法全面实施。新个税法在提高基本减除费用的基础上，新设 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

事关你明年的工资

什么是个税专项附加扣除

2019年1月，新个税法全面实施。新个税法在提高基本减除费用的基础上，新设 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等 6 项个税专项附加扣除。纳税人可以登录个人所得税App进行修改、确认。

2021年度专项附加扣除开始确认

直至确认后重新享受专项附加扣除优惠

自己的信息是否填写正确

情况一：21年专项附加扣除无变动

具体操作流程如下：

① 打开个人所得税APP-首页-“专项附加扣除填报”-选择“扣除年度”——“一键带入”；如下图1、图2：

② 依据提示“将带入2020年度信息，请确认是否继续？”或者“您在2021年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认后点击“确定”；如下图3、图4：

③ 打开“待确认”状态的专项附加扣除，核对信息；如有修改，可以点击“修改”，信息确认后点击“一键确认”。如下图5、图6：

注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”。

④ 点击“一键确认”后，信息则提交成功。不需要重复确认，否则之前确认的信息会显示已作废，系统会以最新确认的信息为准。如下图7、图8：

用户可以在确认之后在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。

情况二：21年需要修改已填写信息

如需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等：则需点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。注：此方式只能修改部分信息。

如需要修改基本信息：先进入2020年的信息页面，修改后再重新确认。在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年，修改之后再确认2021年的信息。

例如：需修改赡养老人的分摊比例。

点击“待确认”状态的赡养老人信息，点击“修改”-“修改分摊方式”，修改成功后返回“待确认”界面，再点击“一键确认”。

情况三：21年需要作废

专项附加扣除项目

例如2021年不再申报赡养老人专项附加扣除。

点击“待确认”状态的赡养老人信息，点击“删除”，再点击“一键确认”。如下图9、图10：

情况四：21年需要新增

专项附加扣除项目

比如2021年新增子女教育扣除，需要申报填写。

先确认之前申报的其他专项附加扣除信息后，点击APP首页-专项附加扣除填报。

情况五：21年首次填写

专项附加扣除

直接选择首页的“专项附加扣除填报”进行申报。如上图11、图12。

如手机操作不便，也可登陆网页版进行填写和申报哦。

官网：https://etax.chinatax.gov.cn/

申报情况和上面的差别不大，点击 【专项附加扣除填报】并选择对应情形填报即可。

提醒：这些情况要特别注意

提醒一：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。

提醒二：纳税人确认其住房是否为夫妻双方婚前分别购买，如果属于婚后购买的，只能选择一方扣除；如果属于婚前分别购买的，需与配偶沟通确认扣除方式。

提醒三：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

提醒四：同一专项附加扣除项目，纳税人只能选择一处扣缴义务人扣除。纳税人应检查是否存在同一项目多处扣除的情况，如果存在应当及时作废多余的扣除项目。

提醒五：纳税人与其配偶主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金。确认没有同时扣除住房租金支出。

提醒六：提醒纳税人与配偶进行沟通，商定各自享受的扣除项目和扣除方式，确认没有同时扣除住房租金和住房贷款利息支出。

提醒七：纳税人应当确保填报子女、配偶、赡养老人身份信息准确。

提醒八：纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

提醒九：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

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优化了哪些纳税人的预扣预缴方法?

一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件：

（1）上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

（2）上一纳税年度1-12月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

（3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下三个条件：

（1）上一纳税年度1-12月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税；

（2）上一纳税年度1-12月的累计劳务报酬（不扣减任何费用及免税收入）不超过6万元；

（3）本纳税年度自1月起，仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。

【例】小李2020年至2021年都是A单位员工。A单位2020年1-12月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报，假设小李2020年工薪收入合计54000元，则小李2021年可适用本公告。

【例】小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。假设小赵2021年还在B单位工作，但因其上年并非都在B单位，则不适用本公告。

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优化后的预防和预缴方法是什么?

对符合《公告》规定的纳税人，扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即， 在纳税人累计收入不超过6万元的月份，不用预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

同时，依据税法规定，扣缴义务人仍应按税法规定办理全员全额扣缴申报。

【例】小张为A单位员工，2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，A单位1月给其发放10000元工资，2-12月每月发放4000元工资。在不考虑“三险一金”等各项扣除情况下，按照原预扣预缴方法，小张1月需预缴个税（10000-5000）×3%=150元，其他月份无需预缴个税；全年算账，因其年收入不足6万元，故通过汇算清缴可退税150元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后，小张自1月份起即可直接扣除全年累计减除费用6万元而无需预缴税款，年度终了也就不用办理汇算清缴。

【例】小周为A单位员工，2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，按照原预扣预缴方法，小周每月需预缴个税30元。采用本公告规定的新预扣预缴方法后，1-7月份，小周因其累计收入（8000×7个月=56000元）不足6万元而无需缴税；从8月份起，小张累计收入超过6万元，每月需要预扣预缴的税款计算如下：

8月预扣预缴税款=（8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0元

9月预扣预缴税款=（8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0元

10月预扣预缴税款=（8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0元

11月预扣预缴税款=（8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元

12月预扣预缴税款=（8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元

需要说明的是，对符合本《公告》条件的纳税人， 如扣缴义务人预计本年度发放给其的收入将超过6万元，纳税人需要纳税记录或者本人有多处所得合并后全年收入预计超过6万元等原因，扣缴义务人与纳税人可在当年1月份税款扣缴申报前经双方确认后， 按照原预扣预缴方法计算并预缴个人所得税。

【例】上例中，假设A单位预计2021年为小周全年发放工资96000元，可在2021年1月工资发放前和小周确认后，按照原预扣预缴方法每月扣缴申报30元税款。

以及个税计算器计算入口

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整理发布，素材来源国家税务总局，中国政府网、杭州本地宝，

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