公司无偿借款给“自然人股东”，有何涉税风险如何规避

公司无偿借款给“自然人股东”，有何涉税风险如何规避北京大风蓝色预警 最近在一个财务朋友吐槽说，他们公司的一个干了8年的同事由于个人私事急需用钱，向公司借款5万元人民币，已和老板沟通，可以出借。但是老板要求手续必须齐全，按公司相关流程走。 流程该怎么

最近在一个财务朋友吐槽说，他们公司的一个干了8年的同事由于个人私事急需用钱，向公司借款5万元人民币，已和老板沟通，可以出借。但是老板要求手续必须齐全，按公司相关流程走。

流程该怎么走？该怎么记账可以规避涉税的风险？需要缴纳个税吗？合同该怎么签订？这一系列的问题，让他比较上头。处理不好可能会有很大的损失。

在企业经营过程中，时常会发生一些个人向公司借款的现象，如：股东向公司借款，员工向公司借款，非公司员工向公司款等。那么，公司“无偿借款”给个人，是否存在涉税风险呢？

在公司借款给个人的时候，首先需要区分是借款对象，属于公司自然人股东、公司员工、其他人，不同的对象，所面临的账务处理有所不同。

公司无偿借款给“自然人股东”，有何涉税风险?如何规避?

企业自然人股东从企业借款(或抽逃资金)，纳税年度终了后(即过了年末或公司注销清算时)，既不归还，又未用于企业生产经营(如：备用金、采购款等)，将依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税”。

也就是说，自然人股东抽逃资金或从公司借款，很多时候金额较大，并不一定用于企业生产经营，在这种情况下，如果不作处理，纳税年度终了后未归还的，将很有可能被税务机关依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税”。

如果，财务人员能够进行如下核算处理，将能极大的降低涉税风险：

12月31日前，进行核算处理：

借：库存现金

贷：其他应收款—自然人股东

下年度初，再进行核算处理：

借：其他应收款—自然人股东

贷：库存现金

公司无偿借款给“企业员工”，有何涉税风险?如何规避?　

企业员工向公司借款，用于购买个人财物，如果年度终了后未归还借款的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

当然，如果员工的借款属于工作中临时性的备用金、差旅费之类的，就不存在纳税的风险。

因此，员工在向企业借款时，借款用途就非常关键了。一定是要与生产经营有关的借款，才不会有涉税风险。

公司无偿借款给“非企业员工”，有何涉税风险?

公司无偿借款给非企业员工，要视同贷款服务，按金融企业同期同类贷款利率缴纳增值税，相应的也需要确认企业所得税的收入。

企业无偿借款给非企业员工，一定要考虑涉税风险。作为财务人员不仅要做好工司日常的账务，而且需要对公司的税务进行筹划，降低公司的涉税风险。那么公司与个人发生借贷关系时，都应该注意哪些问题？企业向个人购买二手车都有哪些涉税问题？

一起财税经验丰富的赵亚妮老师的分析！